Справочник инвестора

Налогообложение инвестиций: как и сколько платить?

Инвестирование ничем не отличается от другой трудовой деятельности. Значит, нужно платить государству налоги. Далее мы простым языком разложим по полочкам стандартные ситуации и все особенности, к которым нужно быть готовым.

Большинство инвесторов платят налог через налогового агента. Чаще всего, оплату проводят брокер и депозитарий. Это может быть одна компания с обеими лицензиями, или две разных, скрепленных договорами.

В общем, они рассчитывают полученные доходы и понесенные расходы, вычитают налог и подают данные в налоговую. Инвестору даже не нужно подавать декларацию.

Налогообложение в нестандартных ситуациях

«Стандартным инвестированием» можно назвать операции, когда вы вкладываете деньги в российские компании и получаете прибыль от вложений. Нестандартными ситуациями определяют:

  1. Дивиденды от иностранных компаний.
  2. Обратный выкуп акций эмитентом.
  3. Получение погашения облигаций на банковский счет.
  4. Получение купонов по еврооблигациям на банковский счет.
  5. Продажа валюты.
  6. Торговля акциями с иностранным брокером.

Ситуации регулируются разными механизмами и законами. Поэтому разберем их отдельно.

Налогообложение дивидендов от иностранных компаний

Хотите инвестировать в Apple, Coca-Cola, Microsoft и другие иностранные акции для получения дивидендов? Такие выплаты будут считаться доходом из-за рубежа. Российский брокер не сможет выступать налоговым агентом в данном случае. Поэтому инвестору придется самостоятельно подавать отчетность.

Важно! Не имеет значения, куда пришла прибыль из-за границы: банковский, брокерский или индивидуальный инвестиционный счет.

Иногда налоги списывает зарубежный эмитент акций или депозитарий. Это не снимает необходимость декларирования в Российской Федерации. Ситуация меняется, если у страны, где высчитали налог, есть подписанное с РФ «Соглашение об избежании двойного налогообложения».

Тогда уплаченная сумма учитывается, как местный НДФЛ, останется только погасить разницу. Выплаты в странах без соглашения не учитываются. Придется платить всю ставку в 13%.

Налогообложение обратного выкупа акций

Инвесторы сталкиваются с обратным выкупом акций. Его могут запустить компания-эмитент или владелец самого большого пакета. В отдельной статье мы подробно разобрали процедуре.

Участнику придется самостоятельно подавать доходную декларацию. Брокер и представители эмитента не могут работать агентами в данной ситуации, поэтому не смогут отчитываться за вас. Всё, что нужно знать об обратном выкупе акций смотрите в нашей статье.

Для налогового отчета нужно:

  1. Подтвердить размер дохода — банковская выписка или платежное поручение.
  2. Подтвердить расходы — запросить данные у брокера за период с покупки и до списания акций при выкупе.

Возможно, что в брокерском отчете упущена информации о цели списания акций (обратный выкуп). Придется запрашивать депозитарий для получения выписки с необходимыми данными.

Закон их не обязывает, но брокеры могут предоставить справку с указанной изначальной стоимостью покупки. Правда, разные фирмы называют ее по-разному и это стоит учитывать. Наличие документа упростит жизнь, если акции покупались несколькими заходами, а не пакетом единоразово.

Налог платится только с доходов. Чтобы рассчитать долю государства, нужно из дохода от продажи отнять расход на покупку. Если остаток положительный, от него 13% платим в казну РФ.

На примере выглядит так. Покупали 100 акций по 180 руб./штука. Всего потратили 18,000 руб. У нас выкупили весь пакет акций за 19,389 руб. 19,389 - 18,000 = 1389 руб. (заработок). От 1389 руб. платим РФ 13% или 180,57 руб.

Налогообложение от погашения облигаций выплатой на банковский счет

Если вы работаете с облигациями, то обычно средства от их погашения заходят на брокерский счет. Брокер уплачивает налоги и отчитывает автоматически, напрямую в налоговую.

Инвестор может написать заявление, чтобы средства поступали на личный счет в банке. Большинство брокеров продолжат выполнять задачи налогового агента и сами подают отчетность. Если брокер отказывается, придется отчитываться самостоятельно. Подробнее иномрацию по облигациям читайте в статье.

Какие документы понадобятся:

  1. Подтвердить размер дохода — банковская выписка или платежное поручение.
  2. Подтвердить расходы — запросить отчёт брокера за период с покупки и до погашения облигаций.

Вам нужно, чтобы брокер указал причиной совершения сделки «Погашение облигаций». Если этого не случилось, закажите в депозитарии соответствующую выписку.

Для определения размера налога, вычитаем из денег, полученных после погашения, потраченные деньги на покупку. Если итог положительный, оплачиваете налог в 13%.

Налогообложение от поступления купонов с еврооблигаций на банковский счет

При зачислении купонов на брокерский или индивидуальный инвестиционный счет, брокер считается налоговым агентом. Если поступления приходят на счет в банке, инвестор лично должен все задекларировать и оплатить налог.

По документам все просто. Задача — подтвердить дату и сумму зачисления. Подойдут уведомление о выплате или выписка с текущего счета.

Налог с получения купонов по еврооблигациям на банковский счет в РФ составляет 13%. Получили купон, от него платите 13%, по курсу даты поступления.

Налогообложение продажи валюты

В России иностранная валюта относится к имуществу. По закону, продажа данного имущества самостоятельно декларируется. Многие применяют налоговый вычет для снижения нагрузки, но его размер составляет ограничен 250000 руб. в год. Также можно уменьшить налог, если учесть изначальные расходы на покупку.

Биржевые инвесторы редко покупают валюту просто для хранения. За нее приобретаются инструменты. Акции продаются, инвестор получает валюту и переводит ее в рубли. Тут срабатывает налогообложение продажи валюты и налогообложение торговли ценными бумагами.

Брокер в России сработает как налоговый агент для купли-продажи акций/облигаций. Инвестору останется задекларировать доход. Иностранным брокерам запрещено работать налоговыми агентами в РФ. Их клиенты проходят декларирование самостоятельно.

Для отчета, направляем брокеру запрос на получение отчетности за период купли/продажи валюты. Интересует сконвертированная сумма выручки после продажи акций. На итог после конвертации нужно заплатить 13% или воспользоваться налоговым вычетом.

Налогообложение торговли акциями через иностранного брокера

Работа с иностранными бумагами, кроме получения дивидендов, позволяет отечественным брокерам оставаться агентами. Иностранные брокеры такой возможности лишены. Все придется подавать инвестору. Если ежедневно ведете активные торги, это окажется весьма серьезной нагрузкой.

Для подачи отчетности, запрашиваем брокерский отчет и переводим его на русский. К нему прикладываем пояснения по расчетным суммам.

Как считать налог:

  1. Все сделки покупки/продажи считаются в рублях (курс центробанка по дате продажи). Дата проставлена в брокерском отчете. Не учитываются только расходы на сохранившиеся акции в портфеле до конца года.
  2. Рассчитываем результат по сделкам продажи. Все считаем по методике first in first out. Вначале подаются ранее купленные акции. Все результаты суммируем и рассчитываем 13%.

Работающим и с фьючерсами нужно учитывать, что налог по произвольным финансовым инструментам считается отдельно. Здесь аналогичная ставка в 13%, но этот доход нужно фиксировать отдельным пунктом в декларации.

Небольшой итог по налоговому обложению инвестиций

Помимо стандартного инвестирования, мы разобрали 6 нестандартных случаев. Если для вас актуальны сразу несколько из них, не нужно подавать отдельную декларацию по каждому случаю. Все отображаете в одном документе. Кстати, декларации подаются ежегодно до 30 апреля.

Также, мы подготовили несколько статей по инвестиционному налогообложению. Если интересуетесь темой, прочитайте и другие материалы.

Если хотите повысить свои доходы на биржевых рынках, попробуйте наш сервис аналитики Finrange. Мы собираем все данные и присваивавшем рейтинги по акциям для оптимального вложения средств.