Сейчас инвестору доступно множество инструментов для выгодного вложения денег. Что-то более рискованно, что-то менее, но страна интересуется любой полученной прибылью своих граждан.
Многие работают с облигациями. Небольшие риски, но и меньшая доходность. В любом случае, за операции с данным видом ценных бумаг нужно правильно отчитываться в налоговой службе.
Что такое облигации и как на них зарабатывают инвесторы?
Облигации — долговая ценная бумага (подробнее тут). Фактически, это один из видов кредитования компаний/государств. Покупая облигацию, инвестор как бы дает деньги в долг эмитенту под проценты. По истечению срока, бумаги «погашаются» (кредитор получает деньги обратно).
Процентами здесь выступают купоны. Раз в месяц/год держатели облигаций получает выплату в качестве прибыли. Это первое, за что нужно платить НДФЛ. Правила начисления купонов:
- Если облигация выдается с условием полного погашения в конце установленного срока, размер купона определяется сразу и не меняется.
- Иногда выпускают акции с условием, что инвестору вместе с купоном будут перечислять часть стоимости облигации. Купон выплачивается в процентном соотношении к цене облигации. Чем меньше оставшаяся цена, тем меньше денег войдет в купон, хотя его процент остался прежним.
Также есть «дисконт». Это разница между ценой погашения облигации и ценой покупки. Попадаются предложения о продаже бумаг ниже изначальной стоимости (номинала). Если купить такую ЦБ и продержать до погашения, разница будет считаться прибылью.
Общие правила налогообложения облигаций
Начнем с того, что налог платится только с курсовой прибыли и купонов. Работают стандартные правила НДФЛ для ценных бумаг:
- Стандартная ставка 13%.
- При превышении общего дохода в 5 млн. руб., ставка составит 15%.
- Сумму налога рассчитывает, оплачивает и отчитывается перед налоговой ваш брокер.
По последнему пункту есть исключение. Если инвестор работает с иностранным брокером, в Российской Федерации ему придется лично заполнять и подавать декларацию. Это делается ежегодно до 30 апреля. Оплата получавшейся суммы должна пройти не позднее 15 июня.
Важно! Налогом облагается только прибыль. Если сделка по облигациям принесла убыток, результатом можно воспользоваться для снижения итоговой суммы сбора.
Налогообложение купонов от облигаций
С купонов налоги списываются автоматически, в момент поступления на брокерский счет. Данная сумма будет зачислена в общую налоговую базу по ценным бумагам. Это уменьшает налоги инвестора по всем операциям с ЦБ.
Важно! До 2021 года работала льготная программа и нулевого налогообложения купонов. С 1 января 2021 года НДФЛ на купоны стал обязательным, даже для ОФЗ.
Отдельно нужно рассмотреть НКД или накопленный купонный доход. Условно, купон выплачивается раз в полгода. Текущий владелец решил продать бумагу через 3 месяца, не дожидаясь выплаты. Те 3 месяца, что он продержал облигацию и являются НКД (в примере, это 50% от суммы купона). Новый владелец оплачивает номинал и НКД, а потом получит весь купон в дату выплаты.
НКД считается доходами по ЦБ если вы продаете облигацию на вторичном рынке. Если покупаете, то расходы на НКД стоит вписать в декларацию, что снизит размер налогов.
Как снизить налог на облигации?
Самый простой способ — купить паевую долю в фонде облигаций. Такие фонды не получают конкретную прибыль по купонам. Они реинвестируют купоны в покупку новых бумаг.
Растет инвестиционный портфель, растет и личный пай инвестора. Вы получаете прибыль, когда продаете пай. Доходности здесь не отличаются, а «сложный процент» позволит отбить почти весь налог. Если продержите акции 3 года, то освободитесь от налоговой обязанности по льготе долгого владения акциями.
Можно использовать ИИС или индивидуальный инвестиционный счет. Тут работают налоговые вычеты. Для купонов подойдет вычет типа Б. ИИС открывается на 3 года. В конце этого срока инвестор может подать брокеру заявление о вычете типа Б. Как только обращение утвердят, вы сможете вывести деньги со счета без уплаты НДФЛ.
Можно снизить налог на купоны, работая с рублевыми облигациями некоторых российских компаний (список регулярно обновляется на Московской бирже). Они частично освобождены от НДФЛ.
Если прибыль от купона не превышает ключевую ставку центробанка + 5%, инвестор может не платить НДФЛ. На момент написания статьи, крайнее регулирование ставки на уровне 5% выполнялось 07.05.2021 года.
На практике выглядит так: облигация с купонным доходом в 15%. Сейчас без налогов будут 10% из 15% (5% ключевая ставка + 5%). Оставшиеся 5% облагаются налогом в 35%. В итоге, инвестор получит на руки 13,25% от купонного дохода.
Общий вывод по облигациям и налогам
Несмотря на отмену основного льготного налогообложения в 2021 году, облигации остаются привлекательным финансовым инструментом для инвестирования. Кого-то ужесточение отпугнет, и он поищет более удобный вариант, а кто-то воспользуется оставшимися возможностями.
Сервис Finrange подскажет текущую ситуацию по компаниям. Какие сейчас безопасно купить? Какие выгодно продать? Все данные пропускаются через искусственный интеллект, а инвестор получает оптимальный совет. Попробуйте поработать с нашей бесплатной версией!
